Как правильно оформить возмещение и возврат 13% по ипотеке, документы

 

○ Законодательное регулирование программы

Согласно налогового законодательства каждый работник выплачивает со своего дохода подоходный налог, ставка которого составляет 13 процентов. А ст. ст. 210, 220 НК предусматривают возможность возврата государством части уплаченных платежей, если налогоплательщик приобретает недвижимое имущество:

«налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов».

При этом, воспользоваться данной государственной льготой возможно лишь в том случае, если гражданин исправно осуществляет налоговые платежи. Существует несколько видов налогового вычета.

 

○ Понятие налогового вычета

Возврат части денежных средств, которые ранее были уплачены в виде подоходного налога, представляет собой налоговый вычет.

То есть, вычет можно представить, как аналог НДФЛ, поскольку его размер также составляет 13%, однако выплачивает его государство гражданам при наступлении определенных обстоятельств.

 

○ В каких случаях полагается?

Налоговый кодекс предусматривает возможность предоставления налогоплательщику следующих видов вычета:

• Стандартный.
• Социальный.
• Имущественный.
• Профессиональный.
• Связанный с убытками по операциям с ценными бумагами.

 

○ Как рассчитать размер вычета?

Каждый вид вычет имеет свое пороговое значение, составляющее:

• 260 тысяч рублей для имущественного вычета.
• 120 тысяч – для социального.
• ¼ часть годового дохода плательщика налога.

Конкретный размер вычета можно рассчитать самостоятельно, воспользовавшись специальным калькулятором. Такую услугу представляет множество интернет-ресурсов, а также web-сайт фискальной службы.

✔  Формула расчета

Точную сумму компенсации определит специалист фискальной службы после того, как будет одобрена заявка на вычет и проверены все представленные документы. Для каждого налогоплательщика она вычисляется отдельно и зависит от:

• Общей стоимости приобретенного жилья.
• Даты, когда была заключена сделка.
• Суммы оплаченных процентов.

Например, при оформлении квартиры в ипотеку, стоимостью 1.5 миллиона рублей на 20-ти летний срок под 16 процентов годовых:

1,5 млн * 16% = 240 тыс. руб. процентов за год.

240 тыс. руб. * 13% = 31 200 руб. Именно такая подлежит возврату за год.

✔  НДФЛ ниже суммы к возврату

Если фактическая сумма уплаченных налогов будет меньше 31, 2 тыс. руб., то есть меньше суммы причитающегося вычета, то это право будет распространено и на последующие годы, пока не будет использован причитающийся вычет.

 

○ Когда гражданину можно требовать вычет?

Прежде, чем воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры по ипотечному договору, следует сдать декларацию о доходах по форме №-НДФЛ. Для этого можно:

• Лично посетить налоговую инспекцию по месту жительства.
• Заполнить декларацию на онлайн-портале Госуслуг.
• Подать через личный кабинет налогоплательщика, зайдя на сайт ФНС www.nalog.ru.

 

○ Способы получения вычета

Согласно п. 3 ст. 220 Налогового Кодекса, воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры можно только с момента, когда возникло право на него. А именно:

• По банковским документам произведена оплата договора купли-продажи квартиры.
• Право собственности на покупку подтверждено выпиской из ЕГРН.

Начать получать налоговый вычет можно двумя путями:

• Ежемесячно, сразу же после покупки, обратившись с необходимыми документами к своему работодателю.
• Одноразовым платежом по окончанию года, подав все документы в налоговую.

✔  В конце расчетного периода

Для получения вычета в конце расчетного периода следует сдать декларацию о доходах до 30 апреля следующего года. Если сумма уплаченных налогов не будет меньше размера положенного вычета, возврат будет осуществлен одноразово, всей суммой.

✔  В течение следующего расчетного периода

Если сумма уплаченных налогов будет меньше размера начисленного к возмещению вычета, часть суммы будет перенесена на следующие расчетные периоды. Так будет производится до тех пор, пока налоговый вычет не будет полностью возвращен налогоплательщику.

 

○ Максимальная стоимость жилья, в отношении которого принимается вычет

Максимальная стоимость жилья, за которое его можно приобрести, законом не ограничено. Однако Налоговый кодекс имеет ограничения в отношении суммы, с которой возможен вычет. Он установлен в таких пределах:

• 2 млн. рублей при покупке квартиры.
• 3 млн. – при погашении банковских процентов при оформлении договора ипотеки.

 

○ Как получить вычет?

Для того, чтобы получить налоговый вычет можно воспользоваться двумя способами:

• Обратиться к своему работодателю с необходимым пакетом документов.
• Подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства.

✔  Составление заявления

Форма заявления предусмотрена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Порядок заполнения представлен ниже:

 Источник: www.nalog.ru

✔  Обращение в специализированные органы

Документы на вычет можно подавать лично как в налоговую службу, так и многофункциональный центр по оказанию государственных услуг. Также можно воспользоваться онлайн-ресурсами указанных служб.

 

○ Необходимые документы

Для того, чтобы инициировать вопрос о возврате части уплаченного налога, следует подготовить необходимые документы, которые подтверждают:

• Величину уплаченных налогов на доходы.
• Размер уплаченных средств за приобретенное жилье.

✔  Правила заполнения 3-НДФЛ

К заполнению декларации по форме 3-НДФл применяются следующие требования:

• Бланк документа можно заполнять от руки черными или синими чернилами, печатными буквами, на пишущей машинке и компьютере.
• Для каждого символа предусмотрена отдельная клетка.
• Числовые данные должны быть выравнены по правой стороне.
• Исправлений и зачеркиваний не должно быть.
• Значение денег указывается в рублях.
• Заполнению подлежат только листы, которые надо заполнять.
• Пустые клетки должны быть прочеркнуты.

✔  Общий перечень документов

В перечень общих документов входят:

• Заявление, заполненное по установленной форме.
• Заявление с указанием банковских реквизитов, куда следует перечислять вычет.
• Договор об открытии банковского счета.
• Паспорт и ИНН.
• Договор купли-продажи квартиры.
• Выписка из ЕГРН.
• Декларация по форме 3-НДФЛ.
• Справка по форме 2-НДФЛ.

 

○ Максимальная и минимальная сумма возврата

Сумма возврата налогового вычета зависит от суммы, за которую была приобретена квартира или размера начисленных к уплате процентов по ипотечному кредиту. Однако, согласно ст.220 НК:

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1. имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Таким образом, при покупке жилья можно получить максимум (2 000 000 х 13%) = 260 000 руб.

При возврате процентов по ипотечному кредиту (3 000 000 х 13%) = 390 000 рублей.

Минимальный размер законодательством не определен.

 

○ Советы юриста:

✔  Можно ли обратиться за вычетом через банк?

Нет, нельзя. Банковские учреждения данным вопросом не занимаются, только разве вы работаете в банке, приобрели квартиру в банке, в котором работаете и обращаетесь как к своему работодателю. Другие лица обращаются за налоговым вычетом к своему работодателю или налоговую по месту жительства.

✔  Что делать, если банк отказывает заемщику в оформлении вычета?

Банк не занимается оформление имущественного вычета. Если вы приобретали квартиру с помощью банковского договора ипотеки, то банк обязан представить вам соответствующий кредитный договор, а также справку о фактически выплаченных процентах. Такие документы вправе затребовать в банке любой заемщик и банк обязан их выдан, вне зависимости от того, в каких целях истребованы данные документы.

Если банк отказывается выдать такие бумаги, что в принципе невозможно, следует обратиться в головной офис банка или Госбанк.